相続税申告の延滞

相続税の申告は相続開始を知った日の翌日から10ヶ月という期限が設けられています。し かしその期限内に申告ができなかった場合にはペナルティとして延滞税などの重い税金が かかります。また、期限内に申告できたとしても、その内容に間違いがあった場合も税金が 課されてしまいます。このような場合どんな税金が課せられてしまうのかご案内させていただきます。

 

延滞税と加算税

延滞税は期限までに相続税の申告と納付ができなかった場合と、申告内容に間違いがあった場合に課せられてしまいます。

延滞税は次のような計算方法で算出します。

納税額×延滞税の割合×滞納日数(注1)÷365 日

延滞税の割合は2段階となっています。申告期限を1日でも過ぎた時点から発生し、申告期限から2ヶ月を過ぎると約 3 倍の割合になるので、1日でも早く申告しなければどんどん増えてしまいます。延滞税の割合は、銀行の新規の短期貸出約定平均金利という指標に応じて毎年変わりますので、下記の表をご参照ください。

 

期間 割合
申告期限から
2ヶ月以内
申告期限から
2ヶ月以降
平成26年1月1日から
平成26年12月31日
2.9% 9.2%
平成27年1月1日から
平成27年12月31日
2.8% 9.1%
平成28年1月1日から
平成28年12月31日
2.8% 9.1%
平成29年1月1日から
平成29年12月31日
2.7% 9.0%
平成30年1月1日から
平成30年12月31日
2.6% 8.9%

注1)期限内申告書の提出後1年以上経過して修正申告又は更正があった場合(重加算税が課された場合を除く。)には、法定納期限から1年を経過する日の翌日から修正申告書を提出した日又は更正通知書を発した日までは延滞税の計算期間から控除されます。

また、期限後申告書の提出後1年以上経過して修正申告又は更正があった場合(重加算税が課された場合を除く。)には、その申告書提出後1年を経過する日の翌日から修正申告書を提出した日又は更正通知書を発した日までは延滞税の計算期間から控除されます。

延滞税に加え、期限までに申告を行わなかった場合には「無申告加算税」がかかります。無申告加算税の額は、期限後に自主的に申告した場合と税務調査によって申告した場合とでは異なります。

 

自主的に申告した場合の計算方法

納税額×5%(平成29年1月1日以後に法定申告期限が到来するもの(平成28年分以後)については、調査の事前通知の後にした場合は、50万円までは10%、50万円を超える部分は15%の割合を乗じた金額となります。)

 

税務調査によって申告した場合の計算方法

納税額×15%(納税額が 50 万円を超える部分は 20%)

 

一定の要件を満たした場合、無申告加算税が課されない場合もあります。

また、期限内に申告した内容に間違いがあり、本来の税額より少なかったことが税務調査で 分かった場合には、「過少申告加算税」がかかります。

 

過少申告加算税の計算方法

追加で発覚した納税額×10%

(追加で発覚した納税額が「期限内に申告した税金」又は「50 万円」より高い場合は、そ の超える部分は15%)

自主的に修正申告を行い、納税し直した場合は、過少申告加算税はかかりませんので、延滞税のみを収めることになります。
ただし、平成29年1月1日以後に法定申告期が到来するもの(平成28年分以後)については、調査の事前通知の後にした場合は、50万円までは5%、50万円を超える部分は10%の割合を乗じた金額の過少申告加算税がかかります。)

 

延滞税は適切な納税額を申告できない為に発生することが多く見受けられます。
税務調査は申告期限 から 6ヶ月から 2 年の間に行われることが多いと言われています。税務調査によって納税し直す場合は、延滞税以外の税金がかかる上に滞納期間が長くなり、多額の税金がかかってしまいます。

相続の発生後は、葬儀や遺産分割協議などであっという間に10ヶ月が経ってしまい、うっ かり期限を過ぎてしまうことがあるかもしれません。また、焦って間違った内容で申告してしまう可能性もあるでしょう。期限内にきちんと申告をするためにも、まずは相続税に特化した税理士に相談することをお勧め致します。

無料相談は各事務所で実施しております。
お気軽にお問い合わせ下さい。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

1:初回の無料相談は、完全に無料で対応しています!

なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。

無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。

2:非常に柔軟な相談対応が可能です!

無料相談は、平日(9時~19時)に限らず 土曜日(9時~18時)日曜日(10時~17時)も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。

また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。

3:全12拠点で、無料相談を行っております!

当法人の強みは、東京に4拠点(丸の内、新宿、池袋、町田)、神奈川に7拠点、埼玉に1拠点の全12拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。

 

 

4:徹底したランドマーク品質で対応します!

当法人の担当者×税理士×国税OBという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に1%未満となっております。これは全国平均の25%と比較すると圧倒的な実績となります。

当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半(累計実績99%)の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。

5:お客様の状況に合わせて親身に対応します!

私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。

私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。

無料相談は各事務所で実施しております。
お気軽にお問い合わせ下さい。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

  • 相続専門税理士の選び方
  • 難易度の高い相続税申告
  • 3か月を切った相続税申告
  • 生前対策10万円パック
  • 事業継承対策30万円パック
  • 初めての相続税申告
  • 相続が開始されたお客様
  • 生前対策をご検討のお客様
  • 相続税還付サポート
  • 株式会社ランドマーク 不動産鑑定
  • 「畑でMarry Me!」毎週土曜日 15時25分~ 放送(フジテレビ)
    • プロに聞く 円満相続 賢く節税
    • TBS系列『時事放談』~ワイドショー政治を叱る~テレビCM放送中【OA】日曜6:00~6:45
    • 累計2万6,000部突破
    • テレビCM放映中
    • 日本経済新聞 日経MOOK記事紹介