相続税申告における現金

相続税の申告をする際、死亡日現在の預金残高証明書を取得し、課税対象財産として申告をします。

一般的に、相続人は葬儀費用やその他諸々の費用はお亡くなりになられた方(被相続人)の遺産から負担しようと考えることが多いのですが、お亡くなりになると、その方の名義の預金口座はすぐに凍結されてしまい、現金の引き出しは不可能になってしまいます。

よって、名義人ではない方が事前に将来のために必要な資金を引き出す事が実務上多々見受けられます。

この事前に引き出された現金は、死亡日現在の預金残高証明書の残高には含まれていないため、相続税申告上、申告する必要があります

また、その他にタンス預金や貸金庫に置いていた現金も申告の対象になります。

よく、タンス預金は申告しなくてもバレないか?という質問を受けます。
これは、バレる可能性が低いとは言えません。

税務署は、亡くなられた方の年齢、職業、先代からの相続の有無、投資履歴、過去の所得や法人税の申告内容などから、この人ならどれくらいの財産があるはずだと見込みを立てます。
なので、タンス預金(現金)に関しても、金融機関の入出金履歴に行方不明や出所の不明な入出金があるか。同族会社への貸付金の増減と被相続人の預金の動きが合っているか。過去の収入から見て、金融資産の申告額があまりにも少なくないか。金の現物取引がないか…等々、税務署はさまざまな角度から申告書に漏れがないか分析しているのです。

 

隠していた現金が見つかってしまったら?

もし、現金を隠して見つかってしまった場合は、

・過少申告加算税(本来の申告よりも申告額が少ないことを言います)

・延滞税

がかかる場合があります。

 

過少申告加算税とは

税務署で過少申告したことを指摘され、修正申告した場合は、原則追加納付した税金の10%ですが、追加税額が当初の申告税額と50万円のうちどちらか多い方を超えている場合、超えている部分の税額に対し15%課税されます。

 

延滞税とは

利息のようなもので、納期限(※)までの期間及び納期限の翌日から2月を経過する日までの期間については、年「7.3%」と「特例基準割合+1%」のいずれか低い割合

 納期限の翌日から2月を経過する日の翌日以後については、年「14.6%」と「特例基準割合+7.3%」のいずれか低い割合

 

このようなペナルティを科されないようにするために、直前の現金の引き出しに加えて、過去5年間の入出金をくまなく確認し使途の不明なものがないか確認しております。

また、当事務所では書面添付制度を採用しております。

書面添付制度の採用により、適正な申告書を作成し、税務署が確認したいであろう内容も適切に説明しておくことで、税務調査に入る可能性が低くなると言われています。

これは、しっかり現金の調査、聞き取りを行っている当事務所の強みでもあります。
ぜひお気軽にご相談ください。

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1:初回の無料相談は、完全に無料で対応しています!

なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。

無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。

2:非常に柔軟な相談対応が可能です!

無料相談は、平日(9時~19時)に限らず 土曜日(9時~18時)日曜日(10時~17時)も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。

また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。

3:全12拠点で、無料相談を行っております!

当法人の強みは、東京に4拠点(丸の内、新宿、池袋、町田)、神奈川に7拠点、埼玉に1拠点の全12拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。

 

 

4:徹底したランドマーク品質で対応します!

当法人の担当者×税理士×国税OBという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に1%未満となっております。これは全国平均の25%と比較すると圧倒的な実績となります。

当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半(累計実績99%)の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。

5:お客様の状況に合わせて親身に対応します!

私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。

私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。

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