養子縁組によって控除される相続税
ここでは、相続対策として話題の養子縁組についてご案内させていただきます。
養子縁組をすると相続税を少なくすることができるのですが、どのように節税できるのか簡単に説明していきたいと思います。
養子縁組で節税
相続税の基礎控除額＝非課税限度額(税金がかからない額)は、
| 「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」 |
で計算されます。
よって法定相続人の数が増えると基礎控除額が増加し、相続税額が減少することとなります。
法定相続人の数に含めることのできる養子の数は相続税法上、実の子供がいらっしゃる場合には1人、実の子供がいらっしゃらない場合は2人までです。
なお、民法上におきましては養子の数に制限はありません。
基礎控除額が増えるだけでなく、養子縁組での効果は他にもあります。
養子縁組の効果
①基礎控除額の増加
上記で説明した基礎控除額の増加が養子縁組最大の効果です。
②超過累進課税率の緩和
相続税は所得税と同じく超過累進課税です。相続人が一人増加すると1人あたりの相続税分が減少するため、場合によっては税率が下がることになります。
③非課税限度額の増加
生命保険(共済金)、退職手当金の非課税限度額が増加します。
生命保険(共済金)、退職手当金等の非課税限度額は
「500万円×法定相続人の数」
で計算され、これも基礎控除額と同様に相続人が増加すると増加することになります。
④相続財産の2世代先への移転
孫を養子にすることにより、その養子に財産を相続させた分だけ相続を1世代とばすことができます。
ただし、被相続人の孫が養子となった場合においては、相続税額の2割加算制度の対象者となるので(代襲相続人である場合を除きます)、それを考慮してもなお、税額を減少させることができるのかを検討する必要があります。
ここまで養子縁組の効果を説明してきましたが、当然ながら留意点もございます。
養子縁組の留意点
「相続人」になるということは民法上で定められている遺留分の権利も与えられるということになります。
遺留分とは、相続人に対して最低限度に保障されている相続財産に対する権利のことです。これを侵害された相続人は、「遺留分減殺請求権」を行使すれば、一定の範囲内で取り戻すことができます。
ただでさえ分割協議を円満に終わらせることは難しいので、このように利害関係者をさらに増やすことには慎重になる必要があります。
具体的には、子供が1人だけのとき、養子縁組をしたことによって実子が受け取ることができるはずだった財産を養子に分けることになるので、実子の取り分が減ってしまいます。
この場合実子は、「相続税が減ることよりも取り分が減ってしまう方が嫌だ」とトラブルになってしまう可能性があります。
また、養子縁組を解消することは簡単ではないという点では婚姻と同じようなものと考えてください。
これらのように、節税効果以外の側面もあるということをふまえて、家族で話し合い、一度専門家に相談して試算してもらうとよいでしょう。
まずはお気軽にご相談下さい。
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全15拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に8拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全15拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
