二次相続における相続税の計算
遺産分割を考える際、二次相続のことを考慮して決めていくことが節税をする上でポイントの一つになってきます。
今回は、二次相続に焦点を当ててお話ししていきたいと思います。
二次相続とは
一次相続は両親のどちらかが亡くなって、配偶者と子供が相続人になる場合のことです。 二次相続は、一次相続後に残された配偶者も亡くなった時の相続を指します。
一次相続と二次相続の違い
実際に、納税する相続税にどれくらいの差があるのか、計算してみましょう。
家族関係：父、母、子2人
財産総額：父･･･1億円、母･･･1億円
①一次相続の場合
●法定相続分：母：5,000万円、子1人：2,500万円
●相続税の基礎控除：4,800万円（3,000万円＋600万円×3人）
→1億円－4,800万円＝5,200万円
●法定相続分で分けた場合の課税価格：母：2,600万円、子1人：1,300万円
●相続税率の計算：母：2,600万円×15％－50万円＝340万円、
子：1,300万円×15％－50万円＝145万円
＝課税額の総額：340万円＋145万円＋145万円＝630万円
●各相続人の課税価格：母：315万円、子2人：315万円
●最終課税価格：母：0円（配偶者控除）、子2人：315万円
今回の相続税は315万円
②二次相続の例
配偶者（母）が亡くなられた場合、母の遺産額はもともと持っていた遺産（1億円）に父から取得した5,000万円を加えた1億5千万円となります。
●法定相続分：子2人：7,500万円●基礎控除額：4,200万円（3,000万円＋600万円×2人）
＝1億800万円
●法定相続分で分けた場合の課税価格：子１人：5,400万円
●相続税率の計算：子1人：5,400万円×30％－700万円＝920万円
●最終課税総額：子人：920万円
今回の相続税は1,840万円
①と②を比べると、子供2人で1,525万円も税金が増えることになります。
相続人が減ったことにより基礎控除の金額が減ること、二次相続では税率も変わり、一次相続の時には使えていた配偶者の税額軽減も使えなくなったことで、これだけの税金を納めることになるのです。
一次相続の時に子に多く財産を引き継がせていれば・・・と、後になって後悔してしまう事もあると思います。また、今後のことを考え、財産の分配も考えるべきでしょう。
二次相続まで含めて節税対策を考えるときは、専門の税理士に綿密なシミュレーションをしてもらうことをお勧めします。
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全14拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に7拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全14拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
