相続税の基礎控除額

相続税はどんな場合にかかるのでしょうか。ポイントは亡くなった方の財産の総額と、法定相続人の数を知り、まず「基礎控除」を計算することです。どれくらい税金がかかるのかを知ることは、生前対策にも役立ちます。このページではしくみと計算方法をご案内しております。

 

相続税における基礎控除額とは?

亡くなった方の財産の総額のうち、課税されない金額を基礎控除額といいます。実際の計算では、財産総額から算出する金額を控除して、残った部分(課税遺産総額)に対して税率を乗じて税額を計算します。つまり、基礎控除を超える部分については、相続税が課されるということになります。

 

計算方法と計算例

基礎控除は、法定相続人の数で決まります。
算式は「3,000万円+600万円×法定相続人の数」で計算されます。そのため、相続人が多いほど控除される金額は高くなり、税額を少なくすることができます。

  • <例1>相続した財産の価格が2,000万円の場合
    ※ここでの「相続した財産の価格」は、債務等を差し引いた後の価格をいいます。

1)相続人が1人の場合
基礎控除は、3,000万円+600万円×1人=3,600万円となります。
2,000万円≦3,600万円のため、相続税はかかりません

  • <例2>相続した財産の価格が4,000万円の場合

1)相続人が1人の場合
基礎控除は、3,000万円+600万円×1人=3,600万円となります。
4,000万円≧3,600万円のため、相続税がかかります
2)相続人が2人の場合
基礎控除は、3,000万円+600万円×2人=4,200万円となります。
4,000万円≦4,200万円のため、相続税はかかりません

ちなみに、<例2>の1)のように基礎控除を超えてしまった場合は、
4,000万円-3,600万円=400万円に対して税率を掛けて計算を行います。

 

最後に

ここではシンプルな例を3つ挙げましたが、そもそも法定相続人が何人いるのか、財産の総額はいくらになるのかがよく分からない方も多いのではないでしょうか。また、相続人が少なく控除できる金額が少ない場合は、養子縁組など事前の対策を行うことで、いざというときに税金を抑えることもできます。少しでも不安に思われた場合は、専門家にご相談することをお勧めいたします。

 

 

 

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