養子縁組による相続税の基礎控除
相続税の有名な節税対策として養子縁組があります。ここでは養子縁組をすることによる仕組みと注意点についてご案内いたします。相続で重要なことのひとつが相続人の範囲です。養子が相続人になれるのか否かについて、疑問に思っている人も多いのではないでしょうか。相続人の数は相続税額に大きく影響するため、養子縁組について理解しておくことはとても大切です。
養子縁組による相続税を減らせる理由
相続税の計算方法は相続財産の額から基礎控除額を引いた金額に課税されます。この基礎控除というのは3,000万円＋法定相続人の数×600万円となっており、法定相続人が多いほど基礎控除の額が増える仕組みとなっています。従って養子縁組をして法定相続人を1人増やすだけで600万円の控除額が増えることになります。
また、養子縁組をすれば基礎控除額が増やせる上に、生命保険金や死亡退職金の非課税枠も増えますので相続税が節税できます。この非課税枠についても法定相続人の数×500万円となっているので養子縁組をすることで控除額が増えることになります。なお、養子縁組をする場合は自分より年齢が下の者である必要があるため、叔父や叔母にあたる人を養子にすることはできません。
養子縁組による注意点
養子の数の制限
相続税法上で認められる養子の人数には制限があります。相続税法では実子がいない場合、養子は2人まで法定相続人に含めることができますが、実子がいる場合は１人までしか養子を法定相続人に含めることができません。
相続税の2割加算
孫を養子にする際にも注意が必要です。孫を養子にして財産を1代飛ばしで相続させると、親から子へ相続した際に課税される相続税を免れることができると思われがちですが、相続税法上ではその場合相続税を2割増しで払うことと定めています。しかしながら2割加算がされたとしても必ずしも損になるとは言えないので、孫を養子にして相続税の節税を考える場合には専門家の助言が必要になります。
遺産分割で揉める可能性も
相続税の節税のために養子縁組をしたことにより遺産分割で揉めてしまう可能性があるので注意が必要です。例として長男と長女が相続人である場合に、長男の嫁を養子とすると長女の相続分は1/2から1/3に減ってしまいます。この相続分の変更を亡くなってから長女が知った場合には、長男と長女で相続争いに発展することも考えられます。加えて申告期限までに分割協議がまとまらなかった場合には、相続税申告において受けられる特例の適用が受けられなくなる恐れがあるので注意が必要です。
このように、養子縁組をすることで節税対策にはなるかもしれませんが、その他の問題が発生する場合もあります。遺産分割は相続税だけの問題ではありませんが、相続税の2割加算もある、ということを理解した上で遺産を分割しないと、必要以上に高い相続税を納税する羽目にもなりますので、十分注意しましょう。
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全15拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に8拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全15拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
