相続税の申告の遅れ
相続税の納付が遅れてしまい、法定納期限内に納付されない場合には、原則として法定納期限の翌日から納付する日までの日数に応じて、利息に相当する延滞税が自動的に課されます。
相続税の申告期限は、相続開始を知った日（一般的には亡くなった日）の翌日から10カ月以内となっています。
相続税の提出期限を遅れてしまった場合のペナルティ
次のようなケースが考えられます。
- （１）延滞税
・税金が定められなかった期限までに納付されない場合に、原則として納付期限の翌日から納付する日までの日数に応じて、利息に相当する延滞税が課されます。
- （２）過少申告加算税
・誤って税金を少なく申告した場合、過少申告加算税が延滞税とともに課されます。
- （３）無申告加算税
・申告書を提出し忘れて、自主的に申告期限を過ぎて申告書を提出した場合にも、無申告加算税が課されます。
- （４）重加算税
・申告書を提出しないで、財産を隠蔽した、証拠書類を偽装した場合には、重加算税が課されます。（申告書を提出していても、同様に隠蔽、証拠書類の偽造をした場合にも課されます。）
遺産分割が相続税の申告期限までに決まらず納付が遅れる場合
兄弟間でもめてしまい、遺産の分割が決定するまでには相当の時間がかかり申告期限までにまとまらず申告書が作成できないなんてこともよくあります。その場合は原則、民法で規定されている相続分により計算された金額で申告し、分割が決まり次第改めて申告することになります。ただし、相続税の申告書に「申告期限後3年以内の分割見込書」を添付して提出する必要があります。
申告期限内に遺産分割が決まらなかった場合、不利になる点について
- 配偶者の税額軽減の特例の適用が受けられない
- 小規模宅地等の評価減の特例適用が受けられない。
- 物納することができない。
- 農地等の納税猶予の特例の適用が受けられない。
といったデメリットがあります。しかし上記記載の「申告期限後3年以内の分割見込書」を添付して提出していた場合は①、②の適用は遡って受けることができます。
まとめ
一度相続が発生した時の財産評価を自分で行ってみて、基礎控除に近い財産があったり、基礎控除を超える財産がある場合には、相続税の申告が必要になります。相続の時に遺産分割がうまくいかないが故に、申告が遅れる事のないように事前に相続の流れについて理解して対策を考えておくことが、大切です。相続の申告について、気になる事があれば、相続の専門家に相談しましょう。
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全15拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に8拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全15拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
