相続税の延納についての金利

ここでは相続税における延納を行う場合の利子税(金利)についてご案内させていただきます。利子税とはローンと同じく利子のことであり、相続税の分割払いを行っていく毎に一定割合の利子税を支払うこととなり、分割払いの残額が減少すれば、当然利子税負担額も減少していきます。

また、利子税は事業用の借入金利子のように必要経費に算入することはできないため、自身の収入から負担していくこととなります。利子税の割合は相続財産の内容に応じて変わってきます。具体的にはおおむね次の表の通りに定められています。

 

なお、各年の延納特例基準割合(※)が7.3%に満たない場合の利子税の割合は次の算式により計算される割合(特例割合)が適用となります。

延納利子税割合(年割合)×延納特例基準割合(※)÷7.3%
注:0.1%未満端数は切捨て

※延納特例基準割合

10月から前年の9月までの各月における銀行の新規の短期貸出約定平均金利の合計を12で除して得た割合として各年の12月15日までに財務大臣が告示する割合に年1%の割合を加算した割合

1)不動産等の割合が75%以上の場合

  納税期間
(最高)
納税利子税割合
(年割合)
①動産等に係る延納相続税額 10年 5.4%
②不動産等に係る延納相続税額
※③を除く
20年 3.6%
③計画伐採立木の割合が20%以上の計画伐採立木に係る延納相続税額 20年 1.2%

2)不動産等の割合が50%以上75%未満の場合

  納税期間
(最高)
納税利子税割合
(年割合)
④動産等に係る延納相続税額 10年 5.4%
⑤不動産等に係る延納相続税額(⑥を除く) 15年 3.6%
⑥計画伐採立木の割合が20%以上の計画伐採立木に係る延納相続税額 20年 1.2%

3)不動産等の割合が50%未満の場合

  納税期間
(最高)
納税利子税割合
(年割合)
⑦一般の延納相続税額
(⑧、⑨及び⑩を除く)
5年 6.0%
⑧立木の割合が30%を超える場合の立木に係る延納相続税額
(⑩を除く)
5年 4.8%
⑨特別緑地保全地区内の土地に係る延納相続税額 5年 4.2%
⑩計画伐採立木の割合が20%以上の計画伐採立木に係る延納相続税額 5年 1.2%

上記のように延納する相続税額にもよりますが、利子税による負担が多額になる場合、区分と期間によっては金融機関からの借入金で返済した方が負担が少なくなるケースもありますので、判断が付かない場合は、相続に強い専門家へ相談するようにしましょう。

 

無料相談は各事務所で実施しております。
お気軽にお問い合わせ下さい。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

1:初回の無料相談は、完全に無料で対応しています!

なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。

無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。

2:非常に柔軟な相談対応が可能です!

無料相談は、平日に限らず土曜日も対応しているほか、事前予約いただければ日曜日も対応しております。また、事前予約をいただければ、仕事終わりの夜19時からも対応しております。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。

また、ご依頼をいただいた後も、平日9時ー18時のみ対応となる、一般的な事務所とは異なり、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。

3:全12拠点で、無料相談を行っております!

当法人の強みは、東京に4拠点(丸の内、新宿、池袋、町田)、神奈川に7拠点、埼玉に1拠点の全12拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。また、不動産に関する資料や実際に土地をみてもらって相談にのって欲しいという方、各拠点から30分~1時間くらい場所でしたら出張相談も対応いたします。

4:徹底したランドマーク品質で対応します!

当法人の担当者×税理士×国税OBという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に1%未満となっております。これは全国平均の25%と比較すると圧倒的な実績となります。

当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半(累計実績99%)の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。

 

5:お客様の状況に合わせて親身に対応します!

私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。

私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。

無料相談は各事務所で実施しております。
お気軽にお問い合わせ下さい。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

  • 相続専門税理士の選び方
  • 難易度の高い相続税申告
  • 3か月を切った相続税申告
  • 生前対策10万円パック
  • 事業継承対策30万円パック
  • 初めての相続税申告
  • 相続が開始されたお客様
  • 生前対策をご検討のお客様
  • 相続税還付サポート
  • 株式会社ランドマーク 不動産鑑定
  • 「畑でMarry Me!」毎週土曜日 15時25分~ 放送(フジテレビ)
    • プロに聞く 円満相続 賢く節税
    • TBS系列『時事放談』~ワイドショー政治を叱る~テレビCM放送中【OA】日曜6:00~6:45
    • 累計2万6,000部突破
    • テレビCM放映中
    • 日本経済新聞 日経MOOK記事紹介