相続税における未分割のままの延滞税

ここでは、相続税における延滞税についてご案内させていただきます。

相続税は、相続が開始された日から10カ月以内の期限が設けられています。しかし、その期限までに相続税の申告と納税ができなかった場合には延滞税がかかります。また、期限内に申告と納税をしていても、申告した内容に間違いがあった場合は、延滞税とは別に税金がかかってしまいます。天災等のやむを得ない事情を除いては、納税者の都合は認められません。できるだけ早く納税をして、本来払わなくてもよい延滞税を少しでも節約することができます。

延滞税の計算方法

延滞税は、下記の方法で算出します。

相続税の納税額×延滞税の割合×滞納日数(滞納開始日から完納するまで)÷365日

相続税の延滞税の割合は、2段階となっています。納付期限を1日でも過ぎた時点からかかり、納付期限から2か月を過ぎると、約3倍の割合になります。この割合は「銀行の新規の短期貸出約定平均金利」という指標に応じて毎年変わりますので、下の表をご参照ください。

期間 割合
納付期限から
2か月以内
納付期限から
2か月以降
平成26年1月1日から
平成26年12月31日
2.9% 9.2%
平成27年1月1日から
平成27年12月31日
2.8% 9.1%
平成28年1月1日から
平成28年12月31日
2.8% 9.1%
平成29年1月1日から
平成29年12月31日
2.7% 9.0%

 

延滞税に加算してかかる税金

上記で延滞税の計算方法をご案内させていただきましたが、延滞税に加えて別の税金がかかる場合があります。
例えば、各相続人の遺産の取得部分が決まらずに、申告の期限が過ぎてしまった場合、「無申告加算税」という税金がかかります。この場合、「相続税+延滞税+無申告加算税」を支払わなければならなくなるのです。
また、申告した税金が本来の税金よりも少ないことが税務調査で分かった場合は「過少申告加算税」、相続税として申告すべき財産を隠していた場合は「重加算税」といったペナルティが加算されていきます。
たとえ申告の期限までに遺産の分割が決まらない場合でも、民法で規定する相続分で申告をして、分割協議が終わり次第、「修正申告書」や「更正の請求」の提出をする方法があり、延滞税を防ぐことができます。分割協議をしている間に延滞税はどんどん積み重なっていきます。まずは相続税に特化した豊富な知識と経験のある税理士に相談することをお勧め致します。

 

東京・神奈川・埼玉の12拠点で無料相談
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

1:初回の無料相談は、完全に無料で対応しています!

なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。

無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。

2:非常に柔軟な相談対応が可能です!

無料相談は、平日(9時~19時)に限らず 土曜日(9時~18時)日曜日(10時~17時)も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。

また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。

3:全12拠点で、無料相談を行っております!

当法人の強みは、東京に4拠点(丸の内、新宿、池袋、町田)、神奈川に7拠点、埼玉に1拠点の全12拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。

 

 

4:徹底したランドマーク品質で対応します!

当法人の担当者×税理士×国税OBという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に1%未満となっております。これは全国平均の25%と比較すると圧倒的な実績となります。

当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半(累計実績99%)の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。

5:お客様の状況に合わせて親身に対応します!

私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。

私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。

東京・神奈川・埼玉の12拠点で無料相談
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。

フリーダイアル:0120-48-7271

(平 日)9時00分~19時00分 (土 曜)9時00分~18時00分
(日・祝)10時00分~17時00分 ※一部例外日あり

  • 相続専門税理士の選び方
  • 難易度の高い相続税申告
  • 3か月を切った相続税申告
  • 生前対策10万円パック
  • 事業継承対策30万円パック
  • 初めての相続税申告
  • 相続が開始されたお客様
  • 生前対策をご検討のお客様
  • 相続税還付サポート
  • 株式会社ランドマーク 不動産鑑定
  • 「畑でMarry Me!」毎週土曜日 15時25分~ 放送(フジテレビ)
  • プロに聞く 円満相続 賢く節税
  • TBS系列『時事放談』~ワイドショー政治を叱る~テレビCM放送中【OA】日曜6:00~6:45
  • 累計2万6,000部突破
  • テレビCM放映中
  • 日本経済新聞 日経MOOK記事紹介