相続税の税率の早見表

相続税額の算出方法は、各人が相続などで実際に取得した財産に直接税率を乗じるというものではありません。正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた残りの額を、民法に定める相続分により按分した額に税率を乗じます。この場合、民法に定める相続分は基礎控除額を計算する時に用いる法定相続人の数に応じた相続分(法定相続分)により計算します。

下記の早見表で、ざっくりとした相続税額をご確認ください。なお、遺産の総額が基礎控除以下の場合には、相続税の申告そのものが不要になります。

①相続人が配偶者と子の場合の相続税の早見表

まず一つ目のパターンとしては配偶者と子が相続人のケースです。

(単位:千円)

遺産総額 配偶者がいる場合
配偶者
子供1人
配偶者
子供2人
配偶者
子供3人
配偶者
子供4人
1億円 3,850 3,150 2,625 2,250
1.5億円 9,200 7,475 6,650 5,875
2億円 16,700 13,500 12,175 11,250
2.5億円 24,600 19,850 18,000 16,875
3億円 34,600 28,600 25,400 23,500
3.5億円 44,600 37,350 32,900 31,000
4億円 54,600 46,100 41,550 38,500
4.5億円 64,800 54,925 50,300 46,000
5億円 76,050 65,550 59,625 55,000
5.5億円 87,300 76,175 69,000 64,375
6億円 98,550 86,800 78,375 73,750
6.5億円 110,000 97,450 87,750 83,125
7億円 122,500 108,700 98,850 93,000
7.5億円 135,000 119,950 110,100 103,000
8億円 147,500 131,200 121,350 113,000
8.5億円 160,000 142,475 132,600 123,000
9億円 172,500 154,350 143,850 134,000
9.5億円 185,000 166,225 155,100 145,250
10億円 197,000 178,100 166,350 156,500

 

②相続人が子の場合の相続税の早見表
2つ目のパターンとしては子だけが相続人のケースです。

(単位:千円)

遺産総額 配偶者がいない場合
子供1人 子供2人 子供3人 子供4人
1億円 12,200 7,700 6,300 4,900
1.5億円 28,600 18,400 14,400 12,400
2億円 48,600 33,400 24,600 21,200
2.5億円 69,300 49,200 39,600 31,200
3億円 91,800 69,200 54,600 45,800
3.5億円 115,000 89,200 69,800 60,800
4億円 140,000 109,200 89,800 75,800
4.5億円 165,000 129,600 109,800 90,800
5億円 190,000 152,100 129,800 110,400
5.5億円 215,000 174,600 149,800 130,400
6億円 240,000 197,100 169,800 150,400
6.5億円 265,700 220,000 189,900 170,400
7億円 293,200 245,000 212,400 190,400
7.5億円 320,700 270,000 234,900 210,400
8億円 348,200 295,000 257,400 230,400
8.5億円 375,700 320,000 277,900 250,400
9億円 403,200 345,000 302,400 272,700
9.5億円 430,700 370,000 325,000 295,200
10億円 458,200 395,000 350,000 317,700

※遺産総額は基礎控除前の相続税の課税価格になります。
※法定相続分により相続した場合の相続税額
※相続税額控除は配偶者控除のみとして計算
※配偶者が遺産の2分の1を取得した場合の計算

 

2つのパターンの大きな違いは「配偶者の有無」ですが、この理由は相続税の配偶者の税額軽減の特例にあります。配偶者の税額軽減の特例とは、配偶者の相続分が法定相続分(または1億6千万円のどちらか多い方の金額)以下である場合には、配偶者に相続税がかからないという特例です。上記の早見表の配偶者がいるケースでは、いったん配偶者が法定相続分(50%)まで相続したと仮定して計算しています。つまり配偶者が相続する分は税額がゼロ円として計算されています。これが、配偶者なしのケースとの大きな違いとなっています。

早見表を活用すれば、自分が支払う可能性がある相続税額がすぐに分かります。法定相続人の人数によって税額は変動しますし、将来家族がどういう順番で相続が発生するかによっても、金額が変わってきます。税額のシミュレーションをする際には、いくつかのパターンを想定してそれぞれの税額を把握しておくこともとても重要です。

さらに詳しく聞いてみたいという場合は、相続税に強い税理士に相談することをお勧め致します。

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私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。

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