相続税の税率の早見表
相続税額の算出方法は、各人が相続などで実際に取得した財産に直接税率を乗じるというものではありません。正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた残りの額を、民法に定める相続分により按分した額に税率を乗じます。この場合、民法に定める相続分は基礎控除額を計算する時に用いる法定相続人の数に応じた相続分（法定相続分）により計算します。
下記の早見表で、ざっくりとした相続税額をご確認ください。なお、遺産の総額が基礎控除以下の場合には、相続税の申告そのものが不要になります。
①相続人が配偶者と子の場合の相続税の早見表
まず一つ目のパターンとしては配偶者と子が相続人のケースです。
(単位：千円）
| 遺産総額 | 配偶者がいる場合 | |||
|---|---|---|---|---|
| 配偶者 子供1人 |
配偶者 子供2人 |
配偶者 子供3人 |
配偶者 子供4人 |
|
| １億円 | 3,850 | 3,150 | 2,625 | 2,250 |
| 1.5億円 | 9,200 | 7,475 | 6,650 | 5,875 |
| 2億円 | 16,700 | 13,500 | 12,175 | 11,250 |
| 2.5億円 | 24,600 | 19,850 | 18,000 | 16,875 |
| 3億円 | 34,600 | 28,600 | 25,400 | 23,500 |
| 3.5億円 | 44,600 | 37,350 | 32,900 | 31,000 |
| 4億円 | 54,600 | 46,100 | 41,550 | 38,500 |
| 4.5億円 | 64,800 | 54,925 | 50,300 | 46,000 |
| 5億円 | 76,050 | 65,550 | 59,625 | 55,000 |
| 5.5億円 | 87,300 | 76,175 | 69,000 | 64,375 |
| 6億円 | 98,550 | 86,800 | 78,375 | 73,750 |
| 6.5億円 | 110,000 | 97,450 | 87,750 | 83,125 |
| 7億円 | 122,500 | 108,700 | 98,850 | 93,000 |
| 7.5億円 | 135,000 | 119,950 | 110,100 | 103,000 |
| 8億円 | 147,500 | 131,200 | 121,350 | 113,000 |
| 8.5億円 | 160,000 | 142,475 | 132,600 | 123,000 |
| 9億円 | 172,500 | 154,350 | 143,850 | 134,000 |
| 9.5億円 | 185,000 | 166,225 | 155,100 | 145,250 |
| 10億円 | 197,000 | 178,100 | 166,350 | 156,500 |
②相続人が子の場合の相続税の早見表
2つ目のパターンとしては子だけが相続人のケースです。
(単位：千円）
| 遺産総額 | 配偶者がいない場合 | |||
|---|---|---|---|---|
| 子供1人 | 子供2人 | 子供3人 | 子供4人 | |
| １億円 | 12,200 | 7,700 | 6,300 | 4,900 |
| 1.5億円 | 28,600 | 18,400 | 14,400 | 12,400 |
| 2億円 | 48,600 | 33,400 | 24,600 | 21,200 |
| 2.5億円 | 69,300 | 49,200 | 39,600 | 31,200 |
| 3億円 | 91,800 | 69,200 | 54,600 | 45,800 |
| 3.5億円 | 115,000 | 89,200 | 69,800 | 60,800 |
| 4億円 | 140,000 | 109,200 | 89,800 | 75,800 |
| 4.5億円 | 165,000 | 129,600 | 109,800 | 90,800 |
| 5億円 | 190,000 | 152,100 | 129,800 | 110,400 |
| 5.5億円 | 215,000 | 174,600 | 149,800 | 130,400 |
| 6億円 | 240,000 | 197,100 | 169,800 | 150,400 |
| 6.5億円 | 265,700 | 220,000 | 189,900 | 170,400 |
| 7億円 | 293,200 | 245,000 | 212,400 | 190,400 |
| 7.5億円 | 320,700 | 270,000 | 234,900 | 210,400 |
| 8億円 | 348,200 | 295,000 | 257,400 | 230,400 |
| 8.5億円 | 375,700 | 320,000 | 277,900 | 250,400 |
| 9億円 | 403,200 | 345,000 | 302,400 | 272,700 |
| 9.5億円 | 430,700 | 370,000 | 325,000 | 295,200 |
| 10億円 | 458,200 | 395,000 | 350,000 | 317,700 |
※遺産総額は基礎控除前の相続税の課税価格になります。
※法定相続分により相続した場合の相続税額
※相続税額控除は配偶者控除のみとして計算
※配偶者が遺産の2分の1を取得した場合の計算
2つのパターンの大きな違いは「配偶者の有無」ですが、この理由は相続税の配偶者の税額軽減の特例にあります。配偶者の税額軽減の特例とは、配偶者の相続分が法定相続分（または1億6千万円のどちらか多い方の金額）以下である場合には、配偶者に相続税がかからないという特例です。上記の早見表の配偶者がいるケースでは、いったん配偶者が法定相続分（50％）まで相続したと仮定して計算しています。つまり配偶者が相続する分は税額がゼロ円として計算されています。これが、配偶者なしのケースとの大きな違いとなっています。
早見表を活用すれば、自分が支払う可能性がある相続税額がすぐに分かります。法定相続人の人数によって税額は変動しますし、将来家族がどういう順番で相続が発生するかによっても、金額が変わってきます。税額のシミュレーションをする際には、いくつかのパターンを想定してそれぞれの税額を把握しておくこともとても重要です。
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