相続税の申告期限を忘れていた場合
相続税の時効
ここでは、万が一申告をし忘れていた場合どうなるのか、一般の商取引のように時効があるのか、故意にしなかった場合はどうなるのか等をご説明していきたいと思います。
時効はあるのか？
時効はあります。
相続税は、被相続人が亡くなってから10ヶ月以内に申告と納税を行う義務がありますが、手続きが複雑なものや、親族間のトラブルが発生すること、うっかり忘れていた、そのような状況から期限までに終わらないことや放置されてしまうこともあります。また、税金を払いたくないと思い、故意に申告をしないケースも見受けられます。法定期限内に申告されないと税務署から通知が届き、延滞税や加算税を含めた本来よりも高額な税金を支払わなければいけなくなります。
但し、ある一定の期間を過ぎると時効が成立し、支払い義務は消滅します。国税通則法第72条第１項には「国税の徴収を目的とする国の権利は、その国税の法定納期限から５年間行使しないことによって、時効により消滅する。」と定められています。
つまり、被相続人が亡くなった時点から5年が経過すると納税しなくて良いということです。
ただし、時効が関係してくるのはあくまでも「善意」の場合のみとなります。「善意」の場合とは、納税は必要ないと信じていた人のことで納税をしないといけないと知っていてわざとしなかった場合は「悪意」となります。「悪意」の場合は5年+2年で事実上7年間、国税徴収権は時効により消滅しません。この場合、通常の金額の40％にあたる重加算税というペナルティが科されることもあります。
「善意」の場合
「善意」の場合とは、納税が必要であることを全く知らなかった人、手続きは必要ないと信じ切っていた人のことをいいます。
例えば、被相続人と一切交流がない状態が長年続いており客観的に連絡を取る方法がないと判断された相続人の場合、自分に財産取得の権利が発生していたことを知る由もないと判断され、「善意」と認められる可能性があります。
遺産分割の話し合いがなかなかまとまらず10ヶ月以内に手続きを進めることができなかった場合や、期限を忘れていた場合なども、「悪意」とまでは判断されません。しかし、うっかり忘れていた、なんてことは無いようにしましょう。
つまり、「善意」として認められるためには、納税義務をまったく知りえない立場であったことを税務署に認めてもらう必要があります。
「善意」と認められた場合、法定納期限が過ぎてから5年が経過しても、税務署から通知が届かなければ納税義務は消滅します。
「悪意」の場合
「悪意」の場合とは、納税義務のあることを知っていたにもかかわらずそれを怠ったことで税務署から通知を受けた場合のことです。
例えば、税金を支払いたくないため故意に納税をしなかった場合などに、「悪意」と判断されます。
「悪意」と認められる場合、法定納期限が過ぎてから7年を経過しても、税務署から通知が届かなければ納税義務は消滅します。
「悪意」の場合は「善意」の場合に比べて、時効期間が2年間長いことになります。
ペナルティ
課されるペナルティとして無申告加算税、過少申告加算税、重加算税があります。
時効の成立はあるのか？
「善意」の場合も「悪意」の場合も、時効が成立するのは、自主的に申告することなく税務署からも通知が来なかった場合です。
時効を迎えたら1円も納税しなくて良いのでは？時効があるなら見つかったら納税すれば良いのでは？と考える人もいるかもしれませんが、税務署の担当者は調査のプロなので不動産の名義変更から生前の所得や財産の記録、預貯金の移動まで、故人の情報を細かく把握し日常的に確認しているので、財産が相続されたことは申告しなくても見つかる確率は高いです。
またもし見つからなかったとしても納税義務があるのに納税しないことは「脱税」という犯罪に該当します。
税務署から通知が届いてから納税をすると、本来の税額に加えて延滞税や加算税を支払うことになり、その税率も申告しなかった理由などにより変わります。悪質だと判断されると40％の高い税率を課せられることもあります。
時効が成立するケースとしては、長らく日本を離れており、自分が相続人であることに気付かず通知方法がなく税務署から通知が届かないで時効の成立を迎えることが考えられます。
上記のことから相続税の支払いを逃れることは困難であり、申告・納税が遅れると本来の
税額以上の税金を支払うことになるので期間内に全てを終わらせるようにすることが大切
です。
遺産分割の話し合いが進まず期限を過ぎてしまう可能性があると事前に把握してい
る場合は弁護士や相続に強い税理士などの専門家に手続きの依頼をご検討ください。あと
、くれぐれもうっかり忘れていた、ということの無いように気を付けましょう。
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全14拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に7拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全14拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
