相続税の税率と速算表

相続税の税率を計算方法については、各相続人が実際に取得した財産に直接税率を乗じるといったものではなく、実際は正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた額を民法に定める相続分により按分した額に税率を乗じて計算し、その按分した法定相続分に応ずる取得金額を下表(相続税速算表)に当てはめて算出された金額が相続税の総額の基となる税額となりま
す。

 

相続税速算表

平成26年12月31日までの速算表

法定相続分に応ずる取得金額 税率 控除額
1,000万円以下  10%
3000万円以下  15% 50万円
5000万円以下  20% 200万円
1億円以下  30% 700万円
3億円以下  40% 1,700万円
3億円超  45% 2,700万円

 

平成27年1月1日以降の速算表

法定相続分に応ずる取得金額 税率 控除額
1,000万円以下  10%
3000万円以下  15% 50万円
5000万円以下  20% 200万円
1億円以下  30% 700万円
2億円以下  40% 1,700万円
3億円以下  45% 2,700万円
6億円以下  50% 4,200万円
6億円超  55% 7,200万円

 

相続税計算事例

  • 相続人が3人で正味の遺産額が1億6百万円の事例

配偶者:1人 子供:A 子供:B
正味の遺産額:一億六百万円
基礎控除額:3千万円+600万円×3=4千800万円
=1億600円-4千800万円=5千800万円

 

〇法定相続分の課税価格


配偶者:5千800万円×1/2=2千900万円
子供A:5千800万円×1/4=1千450万円
子供B:5千800万円×1/4=1千450万円

〇各法定相続人の課税額


配偶者:2千900万円×15%-50万円=385万円
子供A:1千450万円×15%-50万円=167.5万円
子供B:1千450万円×15%-50万円=167.5万円


〇法定相続分で分けた場合


配偶者:720万円×1/2=360万円
子供A:720万円×1/2=180万円
子供B:720万円×1/2=180万円
※配偶者については取得した産額に対する税額については、法定相続分も
しくは1億6千万円までのいずれか多い金額に対応する額までの税額控除
があります。

したがって…
各相続人別税額
配偶者:0円
子供A:180万円
子供B:180万円
という速算表にあてはめて計算する相続税額の一例になります。

 

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