相続税の対策 町田
相続税の対策は大きく分けて３種類、評価減対策・分割対策・納税資金対策に分けられます。
| 分割対策 | 遺言などを利用して相続人の間で遺産争いが起こるのを未然に防ぐ方法 |
|---|---|
| 評価減対策 | 賃貸物件の建築や購入、生前贈与、小規模宅地等の特例などを利用して財産の評価額を下げて、納税額そのものを減らす方法 |
| 納税資金対策 | 生命保険の利用などにより納税資金を準備する方法 |
上記のような相続税の対策をご検討の方は相続税の申告に実績のある税理士にご相談をされるといった方法も有効です。相続税を専門としている税理士は適正に特例等を活用することで財産の評価額を最大限に抑えて計算をすることができます。
町田で相談をする税理士をお探しの方はランドマーク税理士法人 町田駅前事務所をご利用ください。
分割対策
将来的に発生する相続の際に、相続人の間での争いを防ぐために、生前に遺言書を作成しておくことも一つの対策になります。
遺言書には、自筆で書く自筆証書遺言、公証人に作成してもらう公正証書遺言、公証人に遺言書の存在を確認してもらう秘密証書遺言などがあります。
遺言書によって対策をしておくことにより、実際の相続時に相続人の間での争いを防ぎ、相続税申告期限内に申告ができる可能性が高くなりますので特例などの適用をスムーズに進められる可能性があります。
評価減対策
評価減対策とは具体例として、賃貸物件の建築や購入、生前贈与、小規模宅地等の特例を利用する方法などがありますので下記を参照ください。
賃貸物件の建築や購入
所有している土地にアパートなどの貸家を建築する際に金融機関から借入れをすることで、その借入金は債務として財産から控除されます。また、相続税計算時の評価額では貸家やその敷地は自己で使用する家屋や土地に比べ評価額を下げることもできるため、相続税対策として考えられています。
しかしアパートなどを建築する場合には償還期間の長い大きな借入れをするのも事実ですので、相続税対策だけではなく、将来にわたって負債を返済していけるかどうかをしっかり検討することが重要です。
>>不動産を使った相続税の対策について詳しく知りたい方はこちら。
生前贈与
贈与には110万円の基礎控除額があります（暦年贈与と言います）。その基礎控除を利用して、生前に財産を次世代に移転しておくことで将来的な相続財産を減らすことで相続税を抑えることが出来ます。
ただし、相続開始前3年以内の相続人に対する贈与は相続税の課税対象になりますので贈与で相続税の対策をする場合には早めに行う方がより効果的になるでしょう。
贈与には110万円の基礎控除を利用した暦年贈与の他に、いくつかの特例があります。
| 贈与税の 配偶者控除 |
結婚して20年以上経過する夫婦間で居住用不動産の贈与を受けた場合、基礎控除とあわせて2,110万円までの控除が受けられます。 |
|---|---|
| 住宅取得等 資金の贈与 |
父母や祖父母など直系尊属から自宅の新築や購入のために金銭の贈与を受けた場合、一定の要件を満たすと非課税限度額までの金額について贈与税が非課税となります。 |
| 相続時精算 課税制度 |
被相続人から生前に贈与を受けた財産のうち特別控除額2,500万円を超えた財産に対して20％の贈与税を仮払いします。その後、その被相続人の相続発生時に相続税精算課税制度を利用して贈与した財産を含めて相続税を計算し、仮払いをした贈与税を相続税から控除する方法です。 |
>>生前贈与を使った相続税対策について詳しく知りたい方はこちらへ。
小規模宅地等の特例の利用について
小規模宅地等の特例とは、被相続人や生活を共にする相続人の居住用の宅地や事業用の宅地について、一定の要件を満たした場合にその宅地等の評価額を限度面積まで最大80％減額することができるという特例です。
この特例の適用を受けるための要件は、相続前の用途と相続後の取得者及び利用状況について設けられており、両方を満たした場合に適用することができます。
宅地がたくさんあるような場合には、どの宅地について適用を受けるかということによって減額金額が大きく変わることもあります。相続発生時に小規模宅地等の特例が適用できるかの条件を生前に確認しておくことも大切です。ご自身での確認がご不安な場合は専門家にご相談ください。ランドマーク税理士法人 町田駅前事務所では無料相談にてご相談をお伺いすることができます。
また、適用を受けるには対象の宅地等が相続税申告期限までに分割され、尚且つ相続税の申告書にこの特例を受ける旨を記載した書類等を提出する必要があります。
相続税の申告先は被相続人が亡くなった住所地を管轄する税務署に対して行います。被相続人が町田市にお住まいだった場合には、町田税務署（町田市中町）で申告をします。
納税資金対策
いざ相続が発生し相続税を納めるとなった時に納税資金が足りない！といった事態を防ぐために、生前に納税資金の対策をしておきます。納税資金対策の代表的なものとして生命保険を使った方法があります。
とくに相続財産に不動産が多い方の場合、多額の相続税が発生すると不動産を売却して納税するか、その不動産をそのまま税金として納める、といった対応が必要になってきます。
そこで対策として、被相続人が生命保険に加入し、受取人を相続人にしておくことで、相続人は生命保険金として現金を受け取ることができます。相続人は受け取った現金をそのまま納税に充てることで、不動産の売却や物納などを避けることが可能となります。
また、生命保険金には非課税枠を利用して税額を軽減する効果もあるため、遺産分割でもめる心配がある場合には､生命保険と代償分割を利用するとよいでしょう。
町田で相続税の対策を相談したい
前途の通り、相続税対策には相続税申告に精通している税理士へ相談されることをお勧めします。相続税申告では様々な特例の適用がありそれらを適正に使用することで結果的に納める税額が少なくなるといったこともあります。
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